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财政类原始论文 我国中小企业财务风险管理研究

2018-11-22 16:29:36来源:组稿人论文网作者:婷婷

  

  中小企业是我国的新型企业,比传统的国有企业灵活性强,对经济增长有重要的作用。随着我国经济的不断发展以及我国对社会主义市场经济体制的不断完善,中小企业对经济的增长的作用越来越重要因此得到了广泛的发展,财务风险问题成了中小企业关注的重要问题。近年来随着我国经济体制的改革以及相关的法律法规的不断完善我国中小企业财务风险管理的能力不断加强,但是目前存在的问题任然突出。因此,本文对中小企业存在的财务风险管理问题进行系统的阐述并且分析产生这些问题的原因最后提出解决这些问题的方法,以期使得我国中小企业财务风险管理问题得到一定的改善,使得中小企业更加全面稳定的发展。

  关键词中小企业 市场经济财务风险 解决方法 发展

  1导论

  1.1选题背景与意义

  1.1.1选题背景

  与大型企业相比中小型企业在经营范围、资产总量以及人员的数量方面来说都相对较小,因此,个人或者是少数几个人共同出资都可以组成中小型企业,由于一般的中小型企业其规模以及营业额等方面都不是很大所以此类企业通常就是由出资人直接的对其进行管理,外界的干涉因素对其影响较小。根据去年六月工商登记数据现实我国中小型企业在全国实际登记注册的企业中的占比为99.7%,由此数据可以得出我国中小型企业对我国在利息和税收方面收入的提高做出来比较大的贡献。以我国中小型的工业企业为例,到2016年末我国的中小型的工业企业相比2015年增加了0.5万户而在2015年该类型的企业为36.5万户.在2016年我国规模以上的工业类中小型企业的主营业务收入在全国所有工业类企业的的主营业务收入中占比为62.7%其增长速度相比去年来说增加了2%。通过上面的分析可以得出,我国中小企业在数量不断提高的同时其带来的效益也随之不断地提高,充分的说明了我国的中小企业的实力正在不断地加强,概括来说我国中小企业在我国社会进步以及经济发展方面起到了非常重要的作用,中小型企业在全国所有企业中占比99%以上、在我国的税收方面我国中小企业作出了50%以上的贡献、在我国的城镇就业岗位方面我国中小企业所作出的贡献在80%、在国内生产总之方面我国中小企业所作出的贡献为60%以上、在专利的发明方面我国中小企业所作出的贡献在70%以上,对于我国中小企业发展方面来说,我国的经济社会的发展对其有非常重要的作用,在其发展的过程中财务管理的水平能够对中小企业产生较为直接的影响,财务风险管理对与中小企业来说不仅是一个比较重要的研究科题而且能够对资产进行有效的整合,如果其产生的问题没有得到及时有效的解决的话可能对企业的发展起着较为严重阻碍作用。资源的优化配置,提升企业的综合实力。伴随着市场竞争的加剧中小企业面临着许多的风险,其中财务风险最为突出。优异的财务风险管理具有前瞻性,它能有效克服环境的不稳定性,控制风险带来的不良情况。本研究通过对常见的财务风险进行归纳,探讨风险产生的原因,并结合中小企业在财务风险管理上出现的问题,提出合理化的解决风险,以期获得持续性的发展,多数中小企业的破产以及倒闭都与其财务风险管理水平差直接相关。所以,对财务管理方面的研究对于我国的中小企业来说是非常重要的,是关乎其能否生存与发展的重要课题。

  1.1.2意义

  企业财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价,并适时采取及时有效的方法进行处理,以保障理财活动安全正常开展,保证企业经济利益免受损失的惯例过程。而这个过程,具有不容忽视的法律意义,任何一个企业在运营过程中必然存在着财务风险并且企业在运营过程中财务风险是客观存在的,中小企业如果想要持续的经营下去并且不断地发展壮大那么就需要使得自己不断地持续的经营下去,只要企业在经营那么财务风险将会不可避免的出现在企业的经营过程中风险将会为中小企业带来较大的不确定性,同时可能对企业财务方面带来较大损失的可能,因此对中小企业财务风险的管理不仅能够大大减少中小企业财务方面损失的可能而且对中小企业持续健康的发展有着重要的意义,首先,企业财务风险管理既可以对企业已经存在的各种财务风险提供较为有效的管理方法,有利于企业经济而有效的管理风险在市场经济条件下,企业若是对市场风险认识不足,不把握市场变化规律,必然使得企业经营风险加大,举债经营的此物风险也会随之上升,其次,有利于企业稳定的开展财务活动,加速货币资金的回笼。资金沉淀对企业来说是一种正常的现象,因为资金的使用表现为各种资产,但作为一个高效运转的企业,加速资金周转,缩短资金沉淀时间,防范资金沉淀过程中的不良财务风险,如购货方无故拖欠企业应收货款,无疑不利于保证资金安全、完整和获利能力,再次企业的财务风险管理能够为企业提供较为稳定与安全的生产经营环境如果企业对财务风险认识不足,管理不到位,就可能给企业带来严重的财务危机最后,企业决策的科学性与有效性与企业财务风险管理有效的结合起来能够更好地实现企业的生产经营目标,提高企业的经济效益,实现企业的利润最大化。

  1.2文献综述

  1.2.1国外研究现状

  普华永道在2010年9月和COSO委员会开启了修订内部控制框架工作,在2013年5月发布了相关的正式报告即《内部控制——整体框架》,它定义内部控制过程为:“内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工实施的,为经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程”。内部控制对财务风险的产生有着非常重要的意义,内部控制框架主要包括以下五个方面的内容:监督、控制环境、信息与沟通、控制活动、风险评估。Osypenko(2015)认为如果想要降低财务风险并且不再增加多余的费用,那么就需要比较合理有效的将数学模型和财务风险管理结合起来,能够比较有效的对企业的经营状况加以改善增加企业在同行业之间的地位和价值。上面这些方面为以后中小企业对于财务风险管理方面的研究打好了基础,通过理论方面来对风险加以研究,随着时间的推移逐渐发展到对财务风险方面的研究并且慢慢变得比较成熟,最先从理论上研究财务风险的是西方的学者,当中小企业在使用了不恰当的筹资方式或者中小企业过度负债方面产生的财务风险在这些背景下产生的财务风险被称为狭义的财务风险。因此西方学者认为财务风险是指由于企业的举债使普通股收益发生波动而最终导致企业破产的风险。在国外,虽然说导致财务风险产生的原因多种多样,但是其中最重要的影响因素还是过度举债。Andersen(2012)构建了与以往的财务风险评估模型该模型主要是根据利润和资产建立的,他还对市场风险以及相对应的宏观经济环境进行了评估。

  1.2.3国内研究现状

  这些年来,由于我国经济的不断发展中小企业的数量也随着经济的不断发展而不断地增加,反过来中小企业也对我国的国民经济的快速发展起了很大的作用,因此我国中小企业在不断地加以完善和丰富它们在日常的生产经营过程中所遇到的财务风险并且对其加以研究。通常来说,财务风险的产生与企业内部由于管理方面的问题和复杂的经营环境是分不开的。齐莉(2009)中小企业财务风险的产生与不确定的经营环境有很大的关系,严重的话可能会引发财务危机导致企业内部环境的缺陷,例如,经营者在决策方面的失误,以及在日常的生产经营的过程中对于可能产生财务风险的事项方面财务风险防范意识较为薄弱,财务风险的产生与不健全的内部控制体系也有关。盛桂花(2010)认为,对于我国的中小企业来说财务风险的产生主要是由以下几个方面的影响因素:一、宏观经济的不确定性和复杂性。二、企业的管理者队控制财务风险方面的能力不足以及缺乏防范财务风险产生的意识。三、对于中小企业来说本身能力有限一方面,不能根据企业自身的实际情况作出合理的财务决策另一方面,对于作出的不合理的财务决策其决策者不能及时的及时上网发现其决策的不合理性。四、企业不能根据自身的实际情况来确定其资产负债比例,不合理的资产负债比例即资金结构不合理会导致企业可能因负债过高而没有能力来偿还负债。陈才(2016)除了由于财务风险意识淡薄是中小企业产生财务风险的原因以外,对于中小企业来说对于市场经济的快速变化而没有作出相应的改变,企业对于市场环境的变化对企业的要求以及企业在不同阶段对于财务风险管理的目标不能够很好地明确,为了提高中小企业的经济效益我国的中小企业应该根据我国市场经济的不同发展阶段针对不同的财务风险而制定出比较合理的财务风险解决措施。财务风险的评价在财务风险管理过程中有着十分重要的作用是重要的组成部分,在财务风险的评价方面在近几年有了新的研究成果。叶华(2005)用了一种较为实用的方法来对财务风险进行评价即模糊数学法,因为他当时认为我国财务风险评价方法不全面。杨鑫(2010)以我国大多数的中小企业为案例,对可能发生的多数因素考虑在内以及对筹资风险通过较为有效的层次分析的方法,得出了资产负债率、速动比率、净资产收益率以及固定资产收益率是对于我国中小企业在筹资方面产生影响的主要影响因素。尹贤平(2012)建立了风险评价模型该模型对财务风险评价的方法主要是通过生命周期和中小企业的特点,建立该模型主要采取的相应的指标主要有:盈利能力指标、偿债能力指标和运营能力指标。

  我国近几年来在财务风险防范方面也有也有比较大的研究成果,何国武(2011)提出了提高资产负债率是一种较为有效的方式来防范财务风险的发生,同时企业内部的内部控制和财务控制的全面性对中小企业财务风险的防范也有一定的作用。对于中小企业的财务人员来说应该分散投资以降低投资风险、合理的确定资产负债比例以免对企业以后的生产经营活动产生一定的影响、合理的选择较为有效的合理的筹资方式也较为重要,通过以上方式能够较为有效的减轻企业的压力。顾慧芳(2012)要对企业财务风险加以有效的防范,首先,要对内部控制制度加以完善,其次,企业的管理者要根据企业日常的生产经营所处的外部环境以及内部的实际的情况要有比较熟悉的了解。如果企业的条件允许那么企业就应该成立一个专门的部门来对即将做出的财务决策进行较为专业和合理的分析,相对应的财务人员应该具有较高的业务素养能够对即将做出的财务决策有可能产生的财务风险进行较为有效的判断和预知。侯宇(2012)的观点认为,第一,要对公司的员工进行相关的教育培训来加强他们对于企业可能产生的财务风险产生防范意识,特别是中小企业内部的财务人员尤其要重视在这方面的教育培训;第二,要尽一切办法来加强企业信息的丰富度这样就能够较为有效的减少不必要的财务风险的产生,并且也要加强对企业所拥有的信息进行分析的能力的加强;第三,中小企业的财务人员应该要对财务风险进行较为有效的提前预期大量,通过定性和定量的方法对财务风险进行综合考虑;第四、中小企业应该健全和完善风险预警传递机制以保证在产生财务风险的时候能够较为及时准确有效的对即将产生的财务风险采取较为有效的解决措施。李若山(2013)提出定期评估企业的投资相关项目和收益是中小企业财务人员应该做的事,对企业损益表、现金流量表以及资产负债表等相关数据的表动要及时的进行关注,同时也要较为有效的分析中小企业的各项能力例如营运能力、盈利能力和偿债能力等进行分析。中小企业的财务部门应该健全管理制度,严格的把控企业在生产经营过程可能产生的财务风险通过以上方式能够较为有效的减少企业的压力和损失。刘琼(2014)由于外部经营环境的相关因素等原因而产生的财务风险,通过分析以上原因来制定出比较合理有效的并且适合本企业的内部管理制度从而降低财务风险。马超等(2015)通过一定的方法研究得出,内部控制效果的的小与财务风险产生的大小成正相关的关系。

  2研究思路与方法

  2.1研究思路

  本文通过中国知网、万方数据、维普资讯等对中小企业财务风险进行相关的理论准备,并通过对收集的中小企业财务风险管理的相关资料分析并得出中小企业财务风险管理方面存在的问题、中小企业财务风险的主要原因、对中小企业财务风险的解决措施。

  2.2研究方法

  1)资料收集法:通过中国知网、万方数据、维普资讯等收集的数据和信息进行分析。

  2)文献解读:归纳总结国内外现有文献进行对比分析,为中小企业的财务风险的研究做好相关的准备和奠定基础。

  3)分析综合法:在对资料收集和整理过后通过分析总结得出与中小企业财务风险管理方面的一般结论。

  3理论概述

  3.1财务风险

  3.1.1财务风险的定义

  公司财务结构不合理、融资不当使公司可能无法按期支付负债融资所应付的利息而导致投资者预期收益下降的风险。例如企业若因呆账过多导致现金不足以偿还债务等皆有可能。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题,财务风险是客观存在的,企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险,而不能完全消除风险。

  基本定义:财务风险有广义的定义和狭义的定义。决策理论学家把风险定义为损失的不确定性,这是风险的狭义定义。日本学者龟井利明认为,风险不只是损失的不确定性。而且还包括盈利的不确定性。这种观点就是认为风险就是不确定性,它既可以给活动主体带来威胁,也可能带来威胁,也可能带来机会,这就是广义风险的概念。

  3.2中小企业财务风险的种类

  中小企业财务风险的种类可以根据企业资产的流通过程进行划分。

  3.2.1投资性风险

  在一定的时间内企业不能获得相应的投资酬劳,这种情况就被称作投资过程的风险。这种过程比较普遍,增强自己的自身竞争实力是中小企业在激烈的市场竞争中想要达到的目标,所以中小企业需要不断地拓展自己的业务、增加投资量来增强自己的竞争实力,企业只要生产经营过程中只要进行投资就会伴随着风险的产生,在决策者决定进行某项投资时到该投资项目取得投资收益之间存在着一段时间差距,并且在这段时间中可能会发生很多事情,伴随着诸多不确定的因素,这些不确定的因素很有可能造成投资的回报和时间的间隔长度产生一定的差距,严重时将可能导致投资的成本全部损失以及难以达成预期的投资目标。

  3.2.2经营性风险

  经营风险主要是由收款的信用风险及销售风险两部分构成的。它的本质是由于中小企业销售的产品出现滞销原因不能收回其预付的资金,财务风险的主要集中体现的方式就是经营性风险,该风险类型是财务风险的集中体现。

  3.2.3融资性风险

  如果中小企业按照事先的计划顺利的融得相应的资金但是所融得的资金没有有效的落实或利用效率降低,就很难达到预期的收益,因此就会失去偿还资本的能力以及会大大的加大融资成本,即是融资性风险。财务风险开始产生的主要风险类型是融资性风险,融资性风险是成为前一次资本风险的积累。

  3.2.4收益分配风险

  只要企业正常的运行那么就一定会产生相应的收益,企业对所获得的收益进行分配时必定也会伴随着一定的风险。它体现着资本支出风险和产出环节等一系列风险,对资本价值的范围有重要的控制作用。

  4中小企业财务风险出现的主要原因

  4.1财务风险产生的一个系统基础的原因就是代理机制

  随着经济社会的发展,委托代理关系逐,渐成为现代企业发展的主要关系。主要包括以下几种不同的内容:有关责任对象的分工;各部门的代理人为为相关会计单位的负责人和相应单位的员工他们之间为委托代理关系;相应部门的目标以及相应人员的有责任目标是由相应制定目标的部门以及企业来完成;企业权利的所有者和债权人的委托代理关系即为所谓的目标;目标企业所看好并且进行了实际投资的相应的的经营者和所有者他们之间的关系也被称为委托代理关系。

  4.2融资节点引发的财务风险

  不同类型的企业通过外部性融资所产生的财务风险是不同的,中小型企业通过外部性融资所产生的财务风险要比大型企业通过外部性融资所产生的财务风险要大得多,如果采用内源性融资方式将会使得企业的融资渠道大大的减少并且使得成本增加。发行债券是大型企业进行融资的一种有效的方式,然而对于规模相对较小的中小型企业来说,因此发行的债券的数量受到了限制,很难完成理想的融资额。随着中国经济的不断地增长,市场经济不断地得到壮大,国家通过多种方式鼓励中小企业进行多样化的融资但是由于我国任然处于市场经济发展的初级阶段很多体制机制还不够完善,所以限制了一些中小型企业的多样化的融资方式。另外,由于一些中小企业缺乏信誉、欺诈、暗箱操作等行为,对行业秩序产生了严重的影响,对于在银行贷款方面而言,所需的资金量较小以及中小型企业本身的规模较小以及信用程度相比大型企业来说相对较低所以银行愿意贷款给中小型企业的资金量较少受到了已定的限制,如果中小企业难以从银行以及其他金融机构获得所需资金那么就只有进行民间借贷等方式进行融资,这就会使得融资费用大大增加,不仅使得企业稳定发展受到影响而且还大大增加了企业的经济压力。

  4.3投资步骤所引起的财务风险

  对于中小企业而言其资金的筹集主要是通过外部性负债,自有资金相比而言不足,由于外部性负债的时间较短如果没有对资金的使用方面有较为周全的计划那么很有可能使得企业的投资计划失败,所以相对于大型企业而言中小企业的财务风险很大,事实上多数中小企业由于投资策略以及对市场的准确判断方面能力不足,使得筹集理想规模的资金很困难,不仅会使得人才缺乏而且还会使得资本预算受到影响以上均能产生财务风险,又由于部分企业的财务人员的素质不高,缺乏较强的责任心以及对业务的不熟练,这让企业的财务问题经常的出现,对于企业的稳定发展产生了严重的影响。因此合理的投资步骤是中小企业控制财务风险的重要方法,要提升财务管理人员的素质。

  4,4经营环节的财务风险

  我国中小企业对资金缺乏合理的规范是其产生财务风险的主要原因,如果外债比例过高在加之财务风险的产生,不仅会影响企业的资金操作而且会影响企业的经营发展,另外,中小企业对企业的经营以及资金的管理方面普遍比较盲目,使得资金的利用率较低并且造成一定程度的浪费。应收账款长时间收不回也造成了企业债务不能得到及时得偿还,除此之外企业的经营目标以及规划的不具体性以及质量问题等将会加大企业的财务风险。

  4.5利润分配过程中的财务风险

  中小企业的利润分配会出现较多的利润,比如:利润分配过多将会使得企业的内部资金不足,使得企业减少投资增加融资,增加了企业的债务负担,一旦不能按时偿还债务将会增大企业的财务风险。

  4.6投资决策实施不力

  对于完善的投资管理机制而言,由于实用性以及科学性的不足,又由于企业自身内部的财务管理的人员对于相关的财务知识以及能力欠缺,在企业的投资决策实施运行的过程中,对于预期的高效并没有得到很好地实现反而是背道而驰产生了很多的风险,除此之外,资金短缺问题是很多中小型企业存在的普遍的问题,所以对于多数中小型企业而言长期性投资量在总资产中所占的比例很难提高。

  4.7运作失误

  在我国中小企业中,由于多数企业对于管理水平的科学性严重的缺乏,现实企业自身的情况和企业所作出的决策不能很好地结合即企业所作出的决策或多或少和企业的实际情况相违背,好高骛远对所作出的决策的实施的难度较大、或者说不能根据企业的自身情况提出比较正确的以及比较有可行性的决策,这些问题存在在我国大多数的中小企业中

  5财务风险的具体解决措施

  5.1对投资风险的控制

  利润最大化是企业生产经营过程中最求的最终目标,为了获得较多的利润企业就要进行投资,因此就会产生财务风险这就要求做好财务风险的控制工作,决策者在投资之前要进可能收集全面及时的信息对将可能产生的风险进行估计和了解,做到事前控制和预防。第一,将企业的现实状况和市场的实际状况相结合综合分析并作出投资决策使得企业的目标具有较大的可实现性,尤其对高回报的投资应该谨慎以免盲目投资造成较大的损失。第二,对企业现阶段的现金流量情况进行分析,比如:需要多少资金来维持以及扩张比较成熟的业务板块,如果进行投资有多少稳定的资金加以支撑。总之,决策者不管作出怎样的投资行为都应该谨慎,应该结合企业的实际情况进行分析避免盲目投资而引起较大的财务风险。

  5.2对经营风险的控制

  中小企业不仅要对所处行业现状以及市场竞争等方面加以分析,保持高度的稳定性。不仅要考虑自身经营的可持续性还要关注资金的循环在生产经营过程中是否顺畅,尤其要注意应收款项的控制避免造成资金回笼困难从而引发财务风险。此外,由于中小企业资产核算以及风险控制不健全,很容易引起管理的疏忽以及资产的大量流失。所以对企业决策者资产管理能力有较高的要求,比如:加强资产的使用培训,对资产的性能技术加以关注,核对资产的数目,及时的了解资产的使用状况,不断地使得财务管理机制逐步完善,使得财务工作能够加以正确的开展。

  5.3对融资风险的管理

  对资金进行有计划的使用,并且将融资还款时间以及融资成本的压力,将企业的经营情况的变化、市场变化、押品等因素加以考虑,判断持续融资的可能性,并提前做好相关的准备,根据企业自身对资金的需求规模来制定相对应的融资方案,要综合全面的考虑融资方式、融资金额、融资时间等。不仅要使得融资过程相对稳定的进行而且要使得筹集理想规模的资金的时间要比较充裕即有时间的富余,防止投资在企业的生产经营过程中产生问题从而影响企业的生产经营。并且,企业的融资渠道要多元化不能采取单一的形式,对于融资规模的大小企业应该跟据自己的实际的情况来确定,以免产生较大的财务风险,企业也可以采用以上的条件来不断地壮大自己的资本。

  5.4对收益分配风险的控制管理

  要将分配制度加以完善,使得分配工作能够正常的进行。例如企业要结合自己的实际情况并结合利益分配情况可以适度的调整利益分配方式以及分配额度等来对企业的员工进行一些激励,通过这种方式对员工的积极性有比较大的调动性,可以使得员工持有公司的部分股票使得员工感受到自己是公司的主人,自己努力工作为企业创造财富就是为了自己工作就可以更加尽心尽力为企业服务。企业在进行收益分配的过程中要处理好员工的实际情况、企业的实际经营情况以及投资情况等,实现理性、平衡的分配。此外,企业在利润分配方面,应该对分配过程加以监督,将分配的结果等相关内容应该及时的加以公布,让分配过程透明化,积极地配合相关监管部门的监督,使得利润分配过程的合法性和合理性能够得到有力的保证,对中小企业的生产经营活动有比较大的推动作用。

  5.5提升相关人员的素质

  一方面风险管理意识对于企业的管理者来说是一项比较高的要求,要非常明确的知道企业的经营管理的正常进行与企业的财务风险管理密不可分,企业的管理者要不断加强自身的管理素质,使得自己的经营管理的素养以及对财务风险的控制能力得到较大的提升,不断根据企业的实际情况的需要来提升自己的能力用来较好的满足企业的需求;另一方面,对于中小型零售行业来说相应的财务人员的素质需要进一步提高,对财务人员的综合能力加以培养,在企业实际经营存续期间,财务工作都始终贯穿其中。因此,必须要将财务人员的落后思想意识加以转变,让其知道财务管理工作在企业的整个生产经营过程中的重要性,使其知道提升自己的业务素质的重要性并且要有提升自身素养的意识,不断地学习现代化的管理理念及方法、提升自身的业务素养并且不断地注重资深综合素养的提升,使得自己集多种技能于一身,为企业的财务风险的控制以及财务管理的工作加强提供强有力的保障。

  5.6加强对资金的管控

  一方面要使得企业的资金周转能力加以强化,对企业的资金进行较为集中的管理不断地提高企业资金的使用效率,另外,对企业的结算管理加以强化,另外,要较好的发挥出财务预算的真正的作用。总的来说,相关人员应该结合企业的实际经营情况来的出企业比较合理的负债规模,合理的把握贷款规模以及贷款的时机,同时用该把握好贷款所筹集的款项在企业里面使用的效果,审时度势的对收益成本加以权衡。应该根据贷款的期限来合理的分配贷款的用途,用来减少债务偿还的压力,中小企业应该增强自身的资本量并且要不断地加强自身积累资本的能力。

  5.7完善企业的财务制度

  企业在日常的生产经营的过程中,一方面,财务管理制度建立的科学有效性,对财务管理职能的明确,对财务风险进行有效的科学的化解,较为科学有效的评价财务管理的效果,对以后产生相似的财务管理方面的问题提供较为有效的参考依据;另一方面,对企业的内部审计制度加以强化,做好企业内部控制的关键就是将企业的内部审计制度做好,将企业的内部审计与监督加以强化,在企业的生产经营过程中要及时的对会计核算以及财务管理中产生的一些列的问题要有敏锐的观察力,并且用较为有效的不同的方法来较为有效的解决不同的问题,将这些问题积极有效的嫁衣化解,使得企业的决策者在进行决策时有据可依,职有在内部审计较为有效的前提下,才能确保提供的相关的真实性、全面性、准确性、全面性、可靠性,才能使得企业风险管理以及财务决策提供较为有效的依据,不断地推进管理的有效性。

  5.8对财务风险采取事前、事中、事后的控制

  当一项财务活动开展之前相关人员会根据该项财务活动可能出现的情况而采取的应对的措施,来降低财务风险产生的可能此种行为被称之为财务风险的事前控制,当某一项财务活动正在开展的过程中,根据实际情况相关人员采取的相应的应对措施来控制或降低财务风险产生的可能,此即为财务风险的事中控制,当一项财务活动顺利的开展过后,相关人员针对此次财务活动的顺利开展而进行相应的总结,为了以后对控制相关财务风险进行有力的支持,对此次控制财务风险做得不好的地方加以改正防止以后相似的情况再次发生。

  在企业的日常经营活动中要对实际产生的财务风险进行监督、观察、计算并且要通过相应的分析方法即定性分析法和定性分析法,只有通过这种方法才能根据不同的财务风险而采取相应的应对措施,以降低或消除财务风险,将可以控制的财务风险控制在企业能够接受的范围以内,此即为财务风险事中控制时采取应该做好怎样的准备才能采取相应的应对措施。

  对于一项财务活动完成过后,中小企业因该要做的是做好相应的记录以及关于此项活动的相应的汇总和总结,对在此项财务活动中所产生的财务风险进行相应的原因分析,把对此次财务活动中产生的财务风险的相对应的应对措施加以总结,为以后应对相似的财务风险提供比较有效的参考价值。

  5.9厘清各职能部门的权责

  建立一个专门控制成本的部门,使得权利和责任要合理的结合,将不同的管理相结合,对每个人的指标进行相应的管理,从而使得管理和成本控制在企业内部形成一个合理的网状图,每个人相对应得责任。

  5.10切实加强内部审计工作

  强化中小企业的财务核算能力并且要健全财务制度,对企业的生产经营成果要根据企业的实际经营情况来加以确定和反映。对于会计相关的信息的真实性、合理性与合法性以及经营业绩的真实性要加强内部审计的监督,对于相关的决策的执行情况以及相关的规章制度也要加强相应的监督和审计。要使得企业的各项经营活动都能够正常有序的进行那么就需要进行相应的事前、事中、事后的审计,对于提高企业的经营成果以及降低企业的风险那么对审计的公正性、独立性和权威性都有着比较高的要求。

  5.11完善投资策略

  对于大多数中小企业在决策方面显得尤为谨慎主要是因为其资金总量较少。对于重大的投资项目中小企业应该根据外部经营环境的变化以及内部控制相结合,组织相关部门进行有效的评估分析,结合企业内部和外部相关的专家如投资顾问、技术专家、营销专家等对该项投资项目的可行性进行有效的分析,并且制定出最佳的投资方案用来降低该项投资可能带来的财务风险和经济损失。此外,为了降低财务风险,中小企业应该分散投资,采用多元化的投资方式,并且尽量避免进行风险较大的投资项目多采用短期投资的方式以降低较大财务风险产生得可能性,以降低成本增加投资收益。

  5.12健全内部控制机制

  欠缺的内部控制机制有着降低中小企业财务风险的控制水平和管理水平的作用,建立健全的内部控制机制可以从以下几个方面入手第一、加强对会计相关方面的制度的控制。主要包含固定资产存货控制、企业货币资金的控制、成本费用控制、采购与付款控制,对外投资控制、成本费用控制等要有统一并且有效的控制要求。在以上各方面的基础上,要确保中小企业相关会计工作的独立性即会计相关岗位与企业相关的利益组织既要相互的制约又要相互的分离,通过以上方式才能确保会计信息的有效性和准确性;二、债务管理机制如果存在缺陷。如果流动资产与负债以及速动资产以及负债的比例不合理,那么就会降低流动资产的变现能力,从而增加企业的财务风险。因此若要降低相应的财务风险就需要建立科学合理的债务管理机制,对分析制度以及相应的债务检查需要不断地加以完善。三、如果保证金制度不完善那么可能会增加企业的财务风险,因此充分运用资产组合理论、完善风险保证金制度、设立风险保证金能够较为有效的降低甚至防止企业的财务风险。

  5.13建立预警系统

  科学的财务风险预警机制不仅能够对即将产生的财务风险采取一些较为有效可供选择的应对措施而且能够及时的将可能引发财务风险的相关因素加以识别。一些主要的定量财务指标组成了财务风险的预警机制,如果想要对一个企业的经济活动情况加以全面的了解,需要通过分析与计算相关的指标来得到,同时要制定企业的预警目标通过定期的对企业将要产生的财务风险的级别以及类型进行较为有效的预测来确保制定的财务风险预警目标较好的实现。以财产目录、资产负债表、利润表等来作为相关的信息的来源以及分析的依据来建立财务风险预警机制,在此基础上还要进行分析和计算资产管理比率、企业变现能力比率、负债比率等来得出可能产生的潜在的财务风险,同时在企业的管理者在优化和调整经营决策时有较为可行的依据和相关方面的参考。

  6结论

  总之对于中小企业来说在对财务风险的控制与管理方面非常的重要,在对财务风险管理有比较深刻的理解的基础上,通过认真的反思财务风险通过总结主要分为投资性风险、经营性风险、融资性风险、收益分配风险,通过资料收集、文献分析、内容解读等方法对财务风险产生的原因,通过分析总结出了下几点中小企业在生产经营过程产生财务风险的主要问题,主要包括:中小企业职工的整体素质有待提高、企业资本结构和投资决策不合理、企业财务管理制度不完善、企业财务信息滞后影响财务决策;中小企业在生产经营过程中财务风险出现的主要原因包括:代理机制、融资节点引发的财务风险、投资步骤所引起的财务风险,经营环节的财务风险、利润分配过程的财务风险、投资决策不力、运作失误、一盘散沙式的管理模式、监管机制的滞后;最后得出对财务风险的具体的解决措施包括:对投资奉献的控制、对融资风险的控制、对收益分配风险的管理控制、提升相关人员的素质对资金管控以及资本结构加以完善以及加强、完善企业财务制度、对从财务风险采取事前、事中、事后控制、强化预算管理、厘清各部门的权责、切实加强内部审计工作、完善投资策略、健全内部控制机制、建立预警系统等;中小企业在对现有的有关财务风险问题的成因进行认真的思考,才能比较有效的预防和识别相对应的财务风险,并且针对不同的财务风险而采取不同的解决措施。除此之外,中小企业所生存的外部环境也需要政府通过合理的政策来加以改善,来促进其发展的可持续性和减缓竞争的严酷性。

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